Glosario

A B C D E F G  H I J  L M N O P R S T U V

A

Abrogar

Dejar sin efecto una una ley, reglamento o código.

Accesorios

Ingresos que recibe el Gobierno Federal por parte de los contribuyentes por no cumplir con sus obligaciones fiscales , por ejemplo los recargos y las multas.

Acciones

Título que representa una de las partes iguales en que se divide el capital de una sociedad. Sirve para acreditar los derechos de los socios.

Accionista

Es el propietario de una o varias acciones de una sociedad.

Acreditamiento de IVA

Es restar el IVA que cobra el contribuyente por sus ventas, al IVA que se paga por compras y gastos.

Acta

Documento en que constan hechos, decisiones y acuerdos efectuados en una reunión.

Acta administrativa

Es el documento que describe los sucesos ocurridos durante una diligencia realizada por las autoridades fiscales.

Acta constitutiva

Documento notarial en que se registra la formación de una sociedad o agrupación. Entre otros datos, el acta contiene las bases, fines y quiénes son sus integrantes.

Actividades agrícolas

Son las actividades de siembra, cultivo, cosecha y la primera venta de los productos obtenidos, que no se hayan sometido a un proceso de transformación industrial.

Actividades comerciales

Son las actividades de compra, venta y alquiler de todo tipo de bienes, así como la prestación de servicios remunerados.

Actividades empresariales

Es el desarrollo de actividades en áreas económicas como industriales, comerciales, agrícolas, silvícolas, mineras y servicios.

Actividades industriales

Son las actividades como la extracción, conservación o transformación de materias primas, elaboración y acabado de productos.

Actividad preponderante

Es la actividad por la que un contribuyente obtiene la mayor cantidad de sus ingresos durante un ejercicio.

Activo

Está formado por todos los valores propiedad de la empresa o institución (recursos económicos, bienes materiales, créditos y derechos).

Acto Administrativo

Manifestación de voluntad por medio de la cual los órganos administrativos realizan sus funciones , ya sea creando, modificando o extinguiendo derechos u obligaciones.

Acto juridico

Expresión de la voluntad de una persona que tiene efectos jurídicos.

Acuse, Acuse de Recibo

Es el documento que sirve para comprobar que un tramite ha sido recibido por el SAT.

Adquisición

Acto por el cual una persona obtiene el dominio o la propiedad de un bien o servicio.

Aduana

Las aduanas son oficinas públicas administrativas que fiscalizan la entrada y salida de mercancías del país.

Albacea

Este es un término que designa a la persona que legalmente representa a otra que ha fallecido.

Amortización

Extinción gradual de cualquier deuda durante un periodo de tiempo.

Anotación marginal

Se refiere a una anotación que complementa o corrige un documento, misma que se realiza al margen del mismo.

Apertura de sucesión

Es la acción de iniciar el procedimiento o juicio mediante el cual se abre la sucesión de una persona que ha fallecido.

Apostillado

Acto mediante el cual una autoridad previamente determinada por nuestro país hace constar que la firma del funcionario o la impresión del sello oficial de una oficina en un documento son auténticos.

Aprovechamientos

Son los ingresos que percibe el Estado por funciones de derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de participación estatal.

Arrendamiento

Es la actividad por la cual una persona permite el uso o goce temporal de un bien a otra, a cambio de cierta cantidad.

Asesor Fiscal

Profesional que asesora y aconseja en temas tributarios y que le ayuda a cumplir con sus obligaciones con el Servicio de Administración Tributaria de manera confidencial y gratuita.

Asociación

Contrato en el que varios individuos acuerdan en reunirse de manera permanente para realizar un fin común que no esté prohibido por la ley.

Asociación en participación

Es un contrato mediante el cual dos o más personas físicas o morales acuerdan la realización de actividades económicas, este contrato es tratado en materia de obligaciones fiscales como si se tratara de una persona moral.

Auditor

Es el funcionario autorizado por el SAT para revisar y emitir una opinión fiscal sobre los estados financieros de un contribuyente.

Auditoría

Es el examen objetivo y sistemático de las operaciones financieras y administrativas de un contribuyente.

Autenticación (autentificación)

Procedimiento o proceso mediante el cual se acredita la identidad del usuario para usar un sistema que opera bajo un esquema de seguridad.

Autoridad fiscal

Representante del poder público facultado para recaudar impuestos, llevar un control de los contribuyentes, o imponer las sanciones previstas por el Código Fiscal, interpretar disposiciones de la ley, entre otras funciones.

Aval

Garantía que cubre total o parcialmente la deuda de una persona, prestada por un tercero, que se obliga solidariamente en caso de que el deudor no realice el pago.

Avaluo

Estimación que se hace del valor o precio de una cosa.

B

Balance general

Es el estado de situación financiera de una empresa, a una fecha determinada el cual debe de ser preparado de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados.

Banca electrónica

Son los servicios por Internet que prestan las instituciones bancarias a personas físicas y morales .

Base fija

Es el lugar físico donde las personas desarrollan los servicios personales independientes.

Bien

Todo aquello que puede ser objeto de apropiación, empleado para satisfacer alguna necesidad. Cosas o derechos susceptibles de producir beneficios de carácter patrimonial, ejemplo: casas, automóviles, computadoras, etc.

Bien inmueble

Son los terrenos y las construcciones adheridas al suelo.

Bien mueble

Los que por su naturaleza pueden trasladarse de un lugar a otro o se mueven por sí mismos. Ejemplo: equipo de transporte, equipo de computo o la maquinaria.

C

Caducidad

Es cuando se extinguen o terminan las facultades de las autoridades fiscales para determinar los impuestos que no fueron pagados y sus accesorios.

Cadena de la dependencia

Este dato es exclusivo de la dependencia que va a dar el servicio; es opcional, alfanumérico y de 1 a 14 posiciones.

Cadena original

Código que contiene la información de la transacción y la fecha de presentación del mismo.

Cédula de Identificación Fiscal (CIF)

Es el documento que expide la autoridad fiscal a las personas, en el que consta el nombre y su clave del Registro Federal de Contribuyentes.

Certificado Digital

Todo mensaje de datos u otro registro que confirme el vínculo entre el firmante y los datos para la creación de la firma electrónica avanzada.

Citatorio

Clave de referencia

Número de 9 posiciones que permite identificar los siguientes elementos: dependencia a la que corresponde el pago, concepto de pago del derecho, producto o aprovechamiento y dígito verificador de la referencia.

Clave única de registro de población (CURP)

Es una clave personal e irrepetible formada por números y letras y que sirve para registrar e identificar en forma individual a cada una de las personas físicas en el territorio nacional, así como también a las nacionales que residen en el extranjero.

Código Fiscal de la Federación (CFF)

Ordenamiento jurídico federal que establece los conceptos y procedimientos para la obtención de ingresos fiscales.

Compensación

Es el derecho que tiene el contribuyente de aplicar el saldo a favor de un pago efectuado anteriormente por el contribuyente contra el impuesto que pudiera tener a cargo, en caso de existir.

Competencia

Es la facultad que le da la ley a la autoridad de para realizar determinados actos.

Comprobantes fiscales

Documento que comprueba una operación mercantil o el pago de un servicio.

Comprobante fiscal digital

Es un documento digital que se emite como comprobante de las operaciones que realice un contribuyente.

Concesión

Es un acto mediante el cual el Estado otorga a un particular (cumplimiendo ciertos requisitos), el derecho de realizar alguna actividad económica que en principio no se permite realizar a los particulares.

Condonar

Perdonar una deuda o parte de ella a favor del deudor.

Contribuciones

Es el ingreso fiscal que recibe la Federación por parte de las Personas Físicas y Personas Morales, aportando de esta forma el gasto público.

Contribuyente

Toda persona obligada al pago de contribuciones.

Copropiedad

Es cuando un bien o un derecho le pertenece a varias personas.

D

Dación en pago

Deducción ciega

Es la opción que tiene el contribuyente de restar a sus ingresos obtenidos por el arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles, un porcentaje de los mismos, sin que pueda disminuir a su ingreso cualquier otro gasto.

Deducción

Son los gastos que la ley autoriza para ser disminuidos del ingreso que recibe el contribuyente, los cuales deben ser indispensables para llevar a cabo su actividad, dependiendo del régimen fiscal en que se encuentre inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes.

Deducciones personales

Son los gastos que las personas físicas pueden disminuir de su ingreso acumulable en la Declaración Anual del ejercicio, como honorarios médicos, dentales y hospitalarios; gastos funerales y donativos, entre otros.

Denominación social

Es el “nombre” de una persona moral.

Dependencia

Comprende a las Secretarías de Estado, incluyendo a sus respectivos órganos administrativos desconcentrados; la Procuraduría General de la República; los tribunales administrativos; las unidades administrativas de la Presidencia de la República y la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal.

Depreciación

Es la pérdida del valor original de una inversión después del transcurso del tiempo, o por el deterioro o merma en la vida de servicio de un bien.

Disolución

Acto mediante el cual una persona moral desaparece.

Documento digital

Es todo mensaje de datos que contiene información o escritura generada, enviada, recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o de cualquier otra tecnología.

Domicilio Fiscal

Es el lugar fijado por el contribuyente dentro del territorio nacional para efectos tributarios.

E

Empresa

Persona física o moral que busca obtener alguna ganancia al comprometer capital y trabajo en el desarrollo de una actividad.

Empresas PITEX

Empresa incluida en el “Programa de Importación Temporal para Producir Artículos de Exportación (PITEX)” de la Secretaria de Economía.

Enajenación

Transmisión de propiedad de un bien o derecho a otra persona o personas.

Entidad

Son órganos administrativos desconcentrados, jerárquicamente subordinados a las dependencias.

Escisión

Acto mediante el cual una empresa (persona moral) se divide en dos o más empresas.

Escrito libre

Es el medio en que los particulares pueden dirigirse a la autoridad fiscal en los casos en que no exista un formato oficial vigente para ello.

Establecimiento permanente

Es el lugar de negocios en el que se desarrollan parcial o totalmente actividades empresariales.

F

Factura

Documento con todos los requisitos fiscales que expide un contribuyente, en el que consta el tipo de mercancía o servicios de una operación comercial y el importe cobrado por ellos. Ver Requisitos de las facturas.

Factura electrónica

Es un comprobante fiscal digital que reúne requisitos fiscales, emitido por contribuyentes con certificado de firma electrónica avanzada vigente y que lleven su contabilidad en sistemas electrónicos.

Fedatario

Persona que da fe.

Fehaciente

Testimonio que es eficaz para la demostración de la existencia de un hecho o acto.

Fe Pública

Calidad de certeza atribuida al contenido de los documentos notariales.

Fianza

Garantía personal prestada para el cumplimiento de una obligación.

Fideicomiso

Es un acto en virtud del cual se entrega a una institución financiera (fiduciaria) determinados bienes para que disponga de ellos según la voluntad del que los entrega (fideicomitente) en beneficio de un tercero (fideicomisario). Mediante la creación de un fideicomiso, una persona transmite un bien a un tercero con el encargo de que cumpla un fin licito.

Fideicomitente

Persona que crea un contrato de fideicomiso, señala su objeto y aporta los bienes para su realización.

Fideicomisario

Persona a cuyo favor se crea un contrato de fideicomiso.

Fiduciaria

Institución de crédito que queda a cargo de los bienes y la realización de los fines que son objeto del contrato de fideicomiso.

Firma electrónica avanzada

Es un conjunto de datos asociados a un mensaje que permite asegurar la identidad del firmante y la integridad (no modificación posterior) del mismo.

Formas de pago

En efectivo o con cheque personal de la misma institución de crédito ante la cual se efectúa el pago.

Fusión

Acto mediante el cual dos o más empresas (personas morales) se unen con el fin de crear una sola empresa.

G

Garantía

Aquello que asegura el cumplimiento de una obligación.

Gastos deducibles

Son los gastos que la ley autoriza para ser disminuidos del ingreso que recibe el contribuyente, los cuales deben ser indispensables para llevar a cabo su actividad, dependiendo del régimen fiscal en que se encuentre inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes.

H

Honorarios

Son todos los ingresos que obtiene una persona profesional, artista o intelectual, que presta sus servicios en forma independiente, sin estar subordinado a un patrón.

I

Importación

Introducción a territorio nacional de mercancías y prestación de servicios.

Impuesto

Cargo exigible por el fisco sobre los ingresos, bienes y consumo de una persona física o moral.

Impuesto al activo (IA,IMPAC)

Gravamen aplicable a los activos (ver Activo)de un contribuyente.

Impuesto al valor agregado (IVA)

Es un impuesto que se causa por el porcentaje sobre el valor adicionado o valor agregado a una mercancía o un servicio, conforme se completa cada etapa de su producción o distribución.

Impuesto sobre la renta (ISR)

Es el que grava toda utilidad que genere un bien o una actividad y que constituya un incremento en el patrimonio del contribuyente, en un periodo fiscal determinado, cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominación.

Índice nacional de precios al consumidor (INPC)

Es un factor que sirve para la actualización a valor presente de bienes, servicios e inversiones. El cálculo de éste corresponde al Banco de México y se publica en el Diario Oficial entre los primeros diez días del mes siguiente.

Ingresos

Son todos aquellos recursos que obtienen los individuos, sociedades o gobiernos por el uso de riqueza, trabajo humano, o cualquier otro motivo que incremente su patrimonio.

Ingreso esporádico

Es el ingreso que se percibe de forma ocasional.

Ingresos acumulables

Es todo ingreso que perciban las personas físicas y morales que califica para determinar el pago del impuesto sobre la renta.

Ingresos exentos

Son aquellos ingresos por que el contribuyente no está obligado al pago de impuesto.

J

Jurisdicción

Territorio en que un autoridad ejerce sus facultades.

L

Libros contables

Su usan para registrar y controlar las operaciones mercantiles de un contribuyente.

Liquidación

Pago que realiza el patrón a su trabajador con motivo de su separación o despido.

Liquidación de sociedades

Es el proceso mediante el cual se disuelve una persona moral (deja de existir).

M

Marbete

Cédula o etiqueta de control fiscal y sanitario que se adhiere al soporte (por ejemplo a una botella) y contiene generalmente alguna codificación que representa el contenido del documento.

Mensaje de datos

La información generada, enviada, recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o cualquier otra tecnología.

Mora

Multa

Es la sanción al incumplimiento de las disposiciones fiscales.

N

Naturalización

Procedimiento legal mediante el cual una persona física adquiere una nueva nacionalidad.

Notas de Crédito

Son documentos que sirven para respaldar el otorgamiento de un descuento o bonificación sobre una operación comercial.

Notificación

Es el acto administrativo por el cual se da a conocer formalmente al contribuyente una situación o hecho relacionado con la obligación tributaria.

O

Obligación

Es el deber de los contribuyentes de cumplir con el pago de impuestos, la presentación de las declaraciones, llevar libros de contabilidad, entre otros.

P

Pago

Es la forma común de extinción de la obligación tributaria.

Pago en parcialidades

Es la autorización que otorga la autoridad al contribuyente para pagar a plazos las contribuciones omitidas y los accesorios que se generaron (recargos y/o actualizaciones), sin que dicho plazo exceda de cuarenta y ocho meses.

Pago indebido

Aquel que se efectuó por error de hecho o de derecho.

Pagos provisionales

Pagos hechos como anticipo del impuesto que resulte al final del ejercicio a cargo del contribuyente.

Pasivo

Conjunto de obligaciones que posee un contribuyente ya sea a corto o largo plazo que ayuda a determinar la solvencia que tiene.

Patrón

Es la persona física o moral que utiliza los servicios de uno o varios trabajadores.

Pérdida fiscal

Se entenderá por pérdida fiscal, la diferencia entre los ingresos obtenidos en el ejercicio y los gastos deducibles, cuando el monto de estos últimos sea mayor que los ingresos.

Periodicidad

Frecuencia con la que ocurre un evento. Lapso que determina la oportunidad de pago de una contribución.

Persona física

Aquella que presta sus servicios de manera dependiente o independiente o bien, desarrolla alguna actividad empresarial.

Persona moral

Conjunto de personas físicas, agrupadas con un fin licito.

Personas morales no contribuyentes

Personas morales exentas de pagar el impuesto sobre la renta.

Precinto

Es un signo distintivo que se coloca para evitar que se viole el contenido de un envase, caja o paquete.

Prescripción

Se define como el tiempo en que la autoridad fiscal puede requerir a un contribuyente para presentar algún aviso, crédito fiscal o en su caso investigar un delito en materia fiscal. Transcurrido ese tiempo, se extingue la obligación del contribuyente.


Procedimientos de Auditoría

Es el método a seguir por el auditor tributario, que consiste en el conjunto de técnicas que se aplican para examinar una o más partidas contables de un contribuyente.

Productos

Son las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del dominio privado.

Producto Interno Bruto (PIB)

Es el valor total de los bienes y servicios producidos en un país durante un período determinado.

Protocolizado

Es el acto en el que un notario integra en su protocolo uno o más documentos celebrados regularmente entre particulares, ejemplo de esto son las actas constitutivas de las personas morales, o los contratos de mandato (poderes).

Prueba

Demostración de la verdad de una afirmación, de la existencia de una cosa o de la realidad de un hecho.

R

Ratificación

Confirmar o reiterar la validez.

Razón social

Es la forma con que se denominan algunas personas morales, equivale al nombre de las personas físicas.

Reanudación de actividades

Es cuando el contribuyente vuelve a estar obligado a presentar alguna de las declaraciones periódicas, es decir, vuelve a estar "activo" en el Registro Federal de Contribuyentes.

Recargo

Es el pago que se hace al fisco federal por no pagar oportunamente.

Recaudación fiscal

Se puede entender de dos maneras:

1. Proceso por el cual la autoridad fiscal cobra las contribuciones a los contribuyentes.

2. Monto total percibido por la federación por el pago de contribuciones.

Recibo bancario con sello digital

Se define como el documento que la institución de crédito envía o entrega a sus clientes como resultado del pago de sus impuestos para comprobar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, ya sea por Internet o por Ventanilla Bancaria, el cual debe contener la cadena original y el sello digital.

Recibo de honorarios

Es el comprobante fiscal que expide una persona física por la prestación de un servicio personal independiente.

Recurso de revocación

Es el medio de defensa por actos administrativos en materia fiscal federal que interpone una persona ante un tribunal de mayor jerarquía.

Refrendo migratorio

Trámite que deben realizar los extranjeros para mantener su calidad de estancia legal en México, se realiza ente la Secretaria de Relaciones Exteriores.

Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Es el que incluye información sobre el domicilio fiscal, obligaciones y declaraciones registradas de toda persona física o moral, que conforme a las leyes vigentes sea contribuyente y/o responsable del pago de contribuciones. La información contenida es confidencial.

Remuneración

Es el pago o retribución que recibe una persona por su trabajo. Conocido también como sueldo o salario.

Representante

En materia fiscal, es la persona que actúa en nombre de un contribuyente frente a la administración tributaria.

Requerimiento

Es la solicitud por escrito de la autoridad fiscal a los contribuyentes para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones. llll

Resolución miscelánea fiscal (RMF, RESMISFIS)

Son las reglas de carácter general que emite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para complementarar y dar claridad a las disposiciones fiscales.

Retroactividad

Aplicar una disposición presente a actos o actividades del pasado.

Revocar

Dejar sin efecto una decisión.

S

Salario

Es la remuneración que paga el patrón al trabajador por su trabajo.

Saldo a favor

Es cuando el monto del impuesto que se calcula al final del periodo es menor al total de los pagos a cuenta (retenciones o pagos provisionales), lo que resulta en una cantidad por la que el contribuyente puede solicitar devolución.

Servicio profesional

Es el servicio prestado por un contribuyente de forma personal e independiente.

Síndico del contribuyente

Es quien representa a un sector de contribuyentes de su localidad ante las autoridades fiscales brindándoles apoyo para resolver planteamientos relacionados con la aplicación de las normas fiscales.

Solicitud de Certificados Digitales (SOLCEDI)

Es una aplicación con la que el contribuyente genera un archivo de requerimiento para obtener su certificado digital de firma electrónica avanzada. Con este certificado podrá realizar envío de dictámenes por Internet, emitir comprobantes fiscales digitales y utilizar los servicios de la oficina virtual, entre otros.

Subsanar

Rectificar un error.

Subvaluación

Dar un valor inferior al que corresponde.

Suspensión de actividades

Es cuando el contribuyente interrumpe las actividades por las cuales esta obligado a presentar declaraciones.

T

Tarjeta tributaria (TT)

Se utiliza para efectuar declaraciones electrónicas por ventanilla bancaria o en el SAT y contiene los datos de identificación fiscal del contribuyente.

Titular del certificado digital

Es la persona a cuyo favor fue expedido el certificado digital de firma electrónica avanzada.

U

Universo de contribuyentes

La totalidad de personas que se encuentran obligadas al pago de alguna contribución.

Usuario

El que utiliza ordinaria o frecuentemente un bien o un servicio.

V

Vender

Es cuando el propietario o vendedor una cosa transmite la propiedad de un bien al adquirente o comprador. Transmisión de propiedad de un bien o derecho a otra persona o personas.